銀保監(jiān)會近日發(fā)布新修訂的《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法》（下稱《辦法》），進一步完善非壽險業(yè)務準備金監(jiān)管制度，提升保險公司準備金管理水平。針對保險公司分支機構準備金隨意調(diào)節(jié)等焦點問題，《辦法》從監(jiān)管制度及法律責任上進行了明確及細化，堵住了漏洞，補足了監(jiān)管制度短板。

    非壽險業(yè)務，是指除人壽保險業(yè)務以外的保險業(yè)務，包括財產(chǎn)險、短期健康險和意外傷害保險業(yè)務等，以及上述業(yè)務的再保險業(yè)務。提取準備金是保險公司為了應對未來賠付等支出而提存一筆資金。合理的準備金提取至關重要，關系到保險公司償付能力評估、盈利能力評估等多個方面。

    與修訂前相比，《辦法》將非壽險準備金評估規(guī)則與會計準則、償二代監(jiān)管制度協(xié)調(diào)一致；總結提煉非壽險準備金監(jiān)管的實踐經(jīng)驗，將相關規(guī)范性文件中關于準備金監(jiān)管的制度進行了梳理，集中體現(xiàn)在《辦法》中。據(jù)銀保監(jiān)會披露的前三季度經(jīng)營數(shù)據(jù)計算，非壽險業(yè)務保費收入占行業(yè)總保費收入近46%?！掇k法》的實施將對市場上近一半的保險業(yè)務活動產(chǎn)生影響，覆蓋所有保險公司。

    銀保監(jiān)會有關部門負責人表示，原保監(jiān)會于2005年頒布《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法》（下稱《試行辦法》）。當時，非壽險行業(yè)精算管理處于發(fā)展中的階段，市場環(huán)境也比較簡單，《試行辦法》的發(fā)布主要是為了規(guī)范非壽險準備金的計提方法，而在內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責任等方面有所缺失。

    業(yè)內(nèi)人士介紹，長期以來，一些保險公司利用管理不健全，在實際經(jīng)營中通過隨意調(diào)節(jié)準備金調(diào)控利潤，并影響償付能力計量的準確性。近年來的監(jiān)管通報中常有提及，個別保險公司公司準備金提取不足、總公司本級留存準備金，形成較大不利偏差，不僅扭曲了監(jiān)管部門對公司保單業(yè)務質量的判斷，又積累了賠付風險。

    針對這些問題，《辦法》增加內(nèi)控管理規(guī)定，明確提出：準備金評估方法、假設的調(diào)整對保險公司產(chǎn)生顯著影響的，應經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權公司經(jīng)營管理層決策機構審議。保險公司應建立分支機構的準備金評估或分攤機制，不得違規(guī)調(diào)整分支機構的準備金。保險公司總公司不直接經(jīng)營業(yè)務的，不得在總公司本級留存準備金。

    為了加強監(jiān)管力度，提高對違法違規(guī)行為的查處，《辦法》增加了監(jiān)督管理規(guī)定和法律責任規(guī)定。保險公司未按照規(guī)定提取或者結轉各項責任準備金，情節(jié)嚴重的，可以限制其業(yè)務范圍、責令停止接受新業(yè)務或者吊銷業(yè)務許可證；對直接負責主管人員和其他直接責任人員，情節(jié)嚴重的，撤銷任職資格。

    上述負責人表示，《辦法》的發(fā)布將有利于進一步完善非壽險業(yè)務準備金的監(jiān)管制度，增強非壽險準備金監(jiān)管的科學性和有效性，提升保險公司準備金管理水平。一方面《辦法》使非壽險準備金監(jiān)管制度與會計準則及償付能力監(jiān)管規(guī)定做到了協(xié)調(diào)統(tǒng)一，為保險公司的非壽險準備金評估和管理提供了更加完善、可循的制度依據(jù)；另一方面，《辦法》補齊了非壽險準備金監(jiān)管制度的短板。