本報記者 孫文青

    8月30日晚間，因未在規(guī)定期限內(nèi)披露2022年年報的交大昂立終于交出了去年業(yè)績報告，與之一同發(fā)布的還有公司今年一季度和上半年財務(wù)報告。

    值得注意的是，以交大昂立“披星戴帽”時間7月5日計算，9月4日即公司披露年報最后期限，也就是說，在距離面臨退市風(fēng)險僅剩四天時間，交大昂立完成了財報信息披露工作。在財報披露同時，交大昂立也發(fā)布了關(guān)于申請撤銷公司股票退市風(fēng)險警示并繼續(xù)實(shí)施其他風(fēng)險警示的公告。

    不過，記者注意到，交大昂立于今年8月最新聘任的山東舜天信誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“舜天信誠”）對公司2022年年報出具了保留意見和強(qiáng)調(diào)事項。

    隨后，上交所也對公司2022年年報下發(fā)問詢函，內(nèi)容包括會計差錯更正原因、商譽(yù)減值以及長期股權(quán)投資等8項。

    集中追溯調(diào)整12年財報

    今年4月份，因交大昂立發(fā)現(xiàn)多項涉及前期會計差錯更正事項，預(yù)計無法按時完成2022年年報編制，同時需要對公司過去六年年報進(jìn)行重新編制，引發(fā)外界關(guān)注。直到8月30日晚間，交大昂立披露了所有應(yīng)披露財報。

    財報顯示，今年一季度，交大昂立實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入9133.79萬元，同比基本持平；凈利潤145.33萬元，同比下滑72.91%。上半年整體而言，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.83億元，同比增長13.06%；實(shí)現(xiàn)凈利潤-2067.41萬元，由盈轉(zhuǎn)虧。

    最引人關(guān)注的仍然是交大昂立2022年及之前財務(wù)情況。財報顯示，交大昂立2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3.77億元，同比增長4.02%；同期實(shí)現(xiàn)凈利潤虧損4.98億元，與上年調(diào)整前凈利潤相比，由盈轉(zhuǎn)虧。

    對于2022年利潤大幅減少的原因，公司稱主要來源于兩方面：一是因醫(yī)養(yǎng)板塊民非機(jī)構(gòu)拒付管理費(fèi)、單方面解除管理咨詢協(xié)議，預(yù)計經(jīng)營管理權(quán)難以實(shí)現(xiàn)，計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他非流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。二是，公司醫(yī)養(yǎng)板塊子公司經(jīng)評估，存在商譽(yù)減值損失。

    值得一提的是，在公司最新披露的2022年年報中，多處涉及“調(diào)整前”“調(diào)整后”。

    交大昂立在一同發(fā)布的關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告中補(bǔ)充稱，本次會計差錯更正主要系公司因同時確認(rèn)公司全資孫公司霍爾果斯仁恒醫(yī)養(yǎng)管理有限公司補(bǔ)提2020年度、2021年度、2022年各季度企業(yè)所得稅等多個事項。于是，交大昂立采用追溯重述法進(jìn)行更正，最終追溯調(diào)整了公司2011年度至2021年度及2022年各季度，長達(dá)12年的財務(wù)報表。

    接近交大昂立新一任董事會人士告訴《證券日報》記者：“新實(shí)控人主要希望有個新老劃斷，其他內(nèi)容以公告為準(zhǔn)。”

    從初步調(diào)整后的財務(wù)報表來看，更正事項主要對2020年及之后的年報影響較大。以最近的2021年財務(wù)情況來說，經(jīng)更正后，直接導(dǎo)致交大昂立合并凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧。

    多項問題待進(jìn)一步回復(fù)

    盡管在最后期限內(nèi)完成了所有財務(wù)報告信披工作，但從會計師事務(wù)所的意見來看，交大昂立2022年年報還是存在諸多問題待解答。

    圍繞著此前交大昂立董事會內(nèi)部分歧之一——醫(yī)養(yǎng)板塊資產(chǎn)經(jīng)營真實(shí)性，2022年，交大昂立對賬面價值為3.61億元的“其他非流動資產(chǎn)—經(jīng)營收益權(quán)”全額計提了資產(chǎn)減值損失。但舜天信誠稱，其未能獲取對“其他非流動資產(chǎn)—經(jīng)營收益權(quán)”計提資產(chǎn)減值損失的充分的、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法對此做出適當(dāng)?shù)呐袛唷?/p>

    同時，對于交大昂立2004年7月一筆以2000萬元受讓上海正隆科技投資有限公司持有的上海交大慧谷廣場（上饒）有限公司20%股權(quán)交易，交大昂立對前期的處理事項予以調(diào)整，還原股東身份并全額計提慧谷上饒減值準(zhǔn)備2000萬元。舜天信誠認(rèn)為，其也未能對減值準(zhǔn)備計提的會計處理獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法確定對應(yīng)期間是否有必要對所涉及的長期股權(quán)投資、資產(chǎn)減值損失科目進(jìn)行調(diào)整。

    此外，舜天信誠還對三項事項做出強(qiáng)調(diào)，包括：因公司未按時披露年報，交大昂立于2023年5月12日收到證監(jiān)會下達(dá)的《立案告知書》，截至本報告日該立案調(diào)查尚未有結(jié)論性意見；交大昂立于2022年8月份實(shí)控人發(fā)生了變更，管理層發(fā)生變動，交大昂立戰(zhàn)略的穩(wěn)定性提請財務(wù)報表使用者予以關(guān)注；以及財務(wù)報表使用者對醫(yī)養(yǎng)板塊業(yè)務(wù)的經(jīng)營穩(wěn)定性、持續(xù)性予以關(guān)注。

    但舜天信誠表示，雖然受影響的金額重大，但保留意見事項僅對財務(wù)報表的特定賬戶產(chǎn)生影響，而這些賬戶不是財務(wù)報表的主要組成部分，不會導(dǎo)致交大昂立觸及退市指標(biāo)、不會嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營或?qū)е缕渌麌?yán)重后果。

    上交所也就上述內(nèi)容立即下發(fā)了監(jiān)管問詢函。除舜天信誠持保留意見和強(qiáng)調(diào)的事項，上交所還對公司股東以婁健穎等人為被告發(fā)起股東代表訴訟等進(jìn)展要求交大昂立進(jìn)行回復(fù)。由于訴訟涉及的具體事項發(fā)生在大眾交通作為交大昂立控股股東期間，而大眾交通證券事務(wù)部門工作人員在今年6月接受《證券日報》記者采訪時表示：“我們會按照公司法以及交大昂立公司章程，來進(jìn)行規(guī)定框架里面的操作。那么，交大昂立股東已經(jīng)提起了訴訟，需要講究證據(jù)，后續(xù)要看法院審理結(jié)果。”

    此外，交大昂立董事會審計委員會內(nèi)部對前期會計差錯更正及追溯調(diào)整仍然存在不一致聲音。公司審計委員會主任委員李柏齡和委員何俊以“差錯更正及資產(chǎn)減值依據(jù)不充分”，將影響年度報告準(zhǔn)確性為由棄權(quán)。

（編輯 上官夢露）