11月24日晚間，華儀電氣（600290）發(fā)布公告稱，經(jīng)自查公司發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)擔保、控股股東資金占用等情況，其中違規(guī)擔保金額為9.26億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22.75%；逾期的對外擔保共計2.14億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5.26%；關聯(lián)方資金占用余額合計為10.58億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的26%。

    同日晚間，上交所也針對此事向華儀電氣下發(fā)監(jiān)管工作函，要求公司盡快核實大額違規(guī)擔保和資金占用產(chǎn)生的具體形式和原因，以及相關內(nèi)部控制規(guī)定及失效的原因，同時明確相關責任人及追責措施。

    違規(guī)擔保逾9億

    具體來看，華儀電氣及全資子公司浙江華儀電器科技有限公司和華儀風能有限公司均存在未履行程序為公司控股股東華儀集團及其控股子公司華儀電器集團浙江有限公司及其他第三方等主債務人提供擔保的情況。

    在合計9.26億元違規(guī)擔保金額中，為控股股東及其關聯(lián)方的擔保金額為4.94億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的12.13%；為其他第三方的擔保金額為4.32億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10.62%。

    公告稱，上述違規(guī)擔保系公司控股股東華儀集團在未經(jīng)公司董事會、股東大會審議同意的情況下，擅自為公司關聯(lián)方及其他第三方提供的擔保，未通知公司董事會，公司董事會未知悉上述事項，導致上述相關事項未能及時履行信息披露義務。

    上述違規(guī)擔保事項未履行董事會、股東大會決議程序，公司亦未予以追認，公司將積極應對，主張上述違規(guī)擔保對公司不發(fā)生效力。

    除了發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準的違規(guī)擔保外，華儀電氣還發(fā)現(xiàn)，即便是已經(jīng)通過公司董事會及股東大會批準的對外擔保事項中，也出現(xiàn)了部分逾期的情況。

    華儀電氣還披露，經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，截至公告披露日，公司經(jīng)董事會審議并報公司股東大會審議批準的對外擔保共計5.9億元，其中已逾期的對外擔保共計2.14億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5.26%。

    證券時報·e公司記者注意到，已逾期的這2.14億元擔保事項，被擔保方均為華儀集團。公司還稱，目前上述逾期擔保中部分涉訴，華儀集團承諾，將采取積極措施盡快償還逾期債務，解決訴訟問題。

    此外，華儀電氣還自查了控股股東資金占用情況。截至2019年9月30日，公司累計發(fā)生關聯(lián)方資金占用22.12億元，累計歸還11.55億元，截至2019年9月30日關聯(lián)方資金占用余額合計10.57億元。

    公司稱，上述占用資金主要用于控股股東歸還自身融資借款及利息、代償互保單位本息及經(jīng)營周轉(zhuǎn)等用途。

    大股東承諾解決

    華儀電氣在發(fā)現(xiàn)上述違規(guī)事項后，第一時間向控股股東及其關聯(lián)方、其他第三方等相關方發(fā)函核實并督促其采取有效措施，積極籌措資金盡快償還債務、解除擔保、解決占用資金，以消除對公司的影響。而控股股東華儀集團已承諾，在公告披露之日起1個月內(nèi)解決上述上市公司對外擔保和資金占用的問題。

    公司同時表示，將進一步加強相關內(nèi)控制度的執(zhí)行，公司后續(xù)將嚴格督促控股股東及其關聯(lián)方、其他第三方等相關方通過包括但不限于處置資產(chǎn)、股權轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)重組、合法借款等多種形式積極籌措資金，償還債務、解決訴訟，妥善解決上市公司的對外擔保和資金占用的問題。

    不過，華儀電氣同時也提示了相關風險。由于部分違規(guī)擔保事項已進入訴訟程序，尚未結(jié)案，公司因違規(guī)對外擔保涉訴應承擔的責任需根據(jù)人民法院或仲裁機構(gòu)的最終判決認定，暫無法判斷對公司本期利潤或期后利潤的影響。

    不僅如此，上述事項為目前公司自查的結(jié)果，公司將進一步梳理同類事項及具體情況，如有同類事項公司后續(xù)將進行信息披露。公司還表示，如在本公告披露之日起1個月內(nèi)，控股股東不能解決前述問題，將構(gòu)成上交所《股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第13.4.1條和13.4.2條規(guī)定，公司可能會被實行其他風險警示。

    上交所發(fā)函關注

    同日晚間，針對華儀電氣曝出的違規(guī)擔保及擔保逾期事宜，上交所火速向公司下發(fā)了監(jiān)管工作函。

    上交所首先表示，前期曾連續(xù)多年對華儀電氣年報進行事后審核，并分別于2016年、2017年與2018年向公司發(fā)出年報事后審核意見函，2019年向公司發(fā)出問詢函，反復要求公司及董監(jiān)高、會計師等核查公司控股股東資信情況、公司業(yè)務情況，款項收回情況、對外投資情況等，并要求充分評估關聯(lián)擔保的風險。

    然而，華儀電氣相關回復內(nèi)容與公司本次自查情況出現(xiàn)重大反差。對此，上交所要求上述各方明確前期是否勤勉落實監(jiān)管函件各項核查要求，提供相關證據(jù)，并說明前期意見與本次自查披露情況嚴重偏差的原因。

    同時，上交所要求華儀電氣盡快核實大額違規(guī)擔保和資金占用產(chǎn)生的具體形式和原因，相關內(nèi)部控制規(guī)定及失效原因，明確相關責任人及追責措施。對于資金占用事項，要求會計師說明歷年審計過程中對應的審計程序和取得的審計證據(jù)，相關程序和證據(jù)是否充分適當，出具的審計意見是否恰當。

    根據(jù)公告，公司還存在對外擔保逾期和涉訴情況，上交所要求公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級管理人員知曉時間，公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。上交所還要求公司全面核實是否存在其他應披露未披露的資金占用、訴訟擔保、債務風險及資產(chǎn)凍結(jié)等事項，并充分評估上述違規(guī)情形可能對上市公司造成的影響，及時揭示風險，并履行信息披露義務。

    自2016年以來，華儀電氣業(yè)績還出現(xiàn)盈虧交替情形，且發(fā)生大額逾期應收賬款。上交所要求公司結(jié)合本次自查，充分核實業(yè)務實際情況和款項回收情況，明確是否存在其他未披露的風險情況。請會計師針對性地說明執(zhí)行的審計程序和取得的審計證據(jù)，相關程序和證據(jù)是否充分適當，出具的審計意見是否恰當。

    除此之外，針對公司所稱占用方承諾在1個月內(nèi)將資金還給上市公司并解決違規(guī)擔保、逾期擔保問題，上交所指出，鑒于控股股東所持上市公司股份均處于質(zhì)押狀態(tài)，且被多次輪候凍結(jié)，要求公司結(jié)合控股股東的信用狀況、資產(chǎn)情況等，制定切實可行的整改措施和期限。

    證券時報·e公司記者還查閱了8月15日華儀電氣披露的對上交所問詢函的回復公告，該公告針對上交所提出的有關擔保風險的問題回復稱，“華儀集團擬將其持有的華儀投資81.5%股權向公司提供反擔保，一定程度上降低了風險。華儀集團將采取提升經(jīng)營業(yè)績、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、多樣化融資渠道等舉措，不斷提升其資產(chǎn)的盈利能力和流動性，結(jié)合上述反擔保措施，能較好地確保公司為控股股東提供擔保的安全性。”