本報記者 包興安

    新證券法實施即將迎來一周年，其強化的壓實中介機構責任也對資本市場中介機構服務發(fā)揮了強監(jiān)管效力。

    《證券日報》記者根據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)整理，去年3月1日截至今年2月26日，證監(jiān)會和地方證監(jiān)局共處罰會計師事務所87家次，處罰類型包括出具警示函、記入誠信檔案、罰款、監(jiān)管談話等。

    中南財經政法大學數(shù)字經濟研究院執(zhí)行院長盤和林對《證券日報》記者表示，新證券法強化了中介機構的法律義務和責任，要求其履職更加盡責，發(fā)揮好資本市場“看門人”的作用。尤其是信息披露方面，中介機構需要把好關，責任更加重大，同時業(yè)務量也更多。

    “新證券法為切實維護投資者合法權益，提供了堅強的法治保障。去年以來，監(jiān)管部門加強對證券審計市場的監(jiān)管，加大對中介機構違法違規(guī)處罰力度，促使中介機構的執(zhí)業(yè)質量不斷提升，責任心也不斷增強。”巨豐投顧投資顧問總監(jiān)郭一鳴對《證券日報》記者表示。

    2020年3月1日實施的新證券法，取消了審計、評估機構從事證券服務業(yè)務的資格審批，改為備案管理，同時，進一步壓實中介機構市場“看門人”的職責。記者根據(jù)財政部公布信息梳理，截至2021年1月27日，已有57家會計師事務所備案從事證券服務業(yè)務，除去原有的40家證券資格會計師事務所，17家為“新丁”。

    部分“新丁”已進入資本市場執(zhí)業(yè)。近期，深圳堂堂會計師事務所（以下簡稱深圳堂堂）承接了多家*ST公司年報審計業(yè)務，引起市場高度關注。2月19日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人答記者問時表示，2020年下半年，證監(jiān)會針對深圳堂堂執(zhí)行的*ST新億2019年年報審計業(yè)務開展了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)其在執(zhí)業(yè)過程中存在諸多問題。根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會已對*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規(guī)行為立案調查。

    近日，中注協(xié)書面約談中興華會計師事務所（特殊普通合伙），提示頻繁變更會計師事務所的上市公司年報審計風險。中注協(xié)相關負責人指出，頻繁更換會計師事務所的上市公司，極有可能公司業(yè)績或公司發(fā)展面臨較高的內外部壓力和經營風險，審計風險也較高。注冊會計師在執(zhí)行相關審計業(yè)務時，應當審慎承接頻繁更換會計師事務所的上市公司相關業(yè)務。

    郭一鳴表示，會計師事務所承接證券服務業(yè)務，要充分評估自身專業(yè)勝任能力和風險防范能力，不斷提高人員素質、完善內部控制，全面提升綜合服務水平。同時，繼續(xù)監(jiān)督和督促中介機構做好“看門人”的職責，堅決懲處違法違規(guī)行為，凈化市場環(huán)境，并考慮建立系統(tǒng)性的事中事后監(jiān)管體系。

    “中介機構應該勤勉盡責，為信息披露的真實性、可靠性、及時性提供更多的職業(yè)判斷，要提供實質上有價值的工作，提供價值增量。”盤和林說，同時，需要大幅提高中介機構違規(guī)行為的法律責任，一旦發(fā)現(xiàn)中介機構有連同上市公司的造假行為，需要讓其承擔相應的賠償責任，促使中介機構在履職時更加謹慎。