呼吁優(yōu)化個人稅收遞延型養(yǎng)老保險政策試點、為普惠金融信貸政策可持續(xù)發(fā)展建言獻策——今年兩會，全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局黨委書記、局長韓沂帶來了兩份提案，均涉及銀行業(yè)保險業(yè)當下兩大熱點問題。

    去年就已試點期滿的稅延養(yǎng)老保險政策，迄今未推出新的政策，也未對原有試點政策期限予以延長，面對前期試點中發(fā)現(xiàn)的問題，韓沂此番提出了具體的政策修訂完善意見，建議盡快出臺新的稅延養(yǎng)老保險政策或延長試點期限，穩(wěn)步推進試點擴面擴容。普惠金融信貸政策的可持續(xù)發(fā)展，韓沂在近幾年兩會都持續(xù)呼吁，尤其是建議進一步開放重點部門大數(shù)據(jù)共享，以降低銀企信息不對稱。

    2018年4月，五部委發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，明確當年5月1日起在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年。截至2019年4月末，稅延養(yǎng)老保險政策試點期限已滿，迄今未推出新的稅延養(yǎng)老保險政策，也未對原有試點政策期限予以延長。進一步完善稅延養(yǎng)老保險政策，提升商業(yè)養(yǎng)老保險服務民生效能已迫在眉睫。

    數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月末，試點地區(qū)共有4.7萬人投保，繳納保費3.03億元，其中上海市共有3.06萬投保人，繳納保費2.42億元，試點取得了初步成效。

    不過，韓沂認為，受限于試點面窄、政策優(yōu)惠力度低、操作不便捷等多方面原因，稅延養(yǎng)老保險“叫好不叫座”，受惠人群較少，與政策預期相比有較大差距，政策效應未完全顯現(xiàn)，這突出表現(xiàn)在以下幾方面：

    一是試點政策區(qū)域窄，政策覆蓋性不高。政策試點集中于東南沿海經(jīng)濟較為發(fā)達的地區(qū)，覆蓋人口約6000余萬，占全國人口數(shù)不足5%，且期限僅有1年，試點政策整體覆蓋性不高，難以全面呈現(xiàn)政策實際效果。

    二是稅收遞延優(yōu)惠額度相對有限。試點政策規(guī)定投保繳費稅前扣除限額按月收入的6%和1000元或年收入的6%和1.2萬元孰低確定，一方面，1000元額度上限無法真正滿足群眾的養(yǎng)老儲備需求，即使個人超額繳費也無法享受稅延政策優(yōu)惠；另一方面，當月收入6%的限額規(guī)定導致需逐月確認和調整繳費上限，月收入波動也會進一步增加額度計算難度，抵稅操作較為復雜。個稅起征點調高及專項附加扣除政策出臺后，客戶投保意愿進一步降低，新增投保人數(shù)大幅下降，試點地區(qū)2019年度月均新增投保人數(shù)較2018年下降88.6%，部分投保人甚至停止了繳費。

    三是養(yǎng)老金領取時納稅稅率較高。試點政策規(guī)定稅延養(yǎng)老保險在繳費時做免稅扣除，領取時不區(qū)分本金和增值部分，合并繳納個人所得稅，即對領取金額的75%按10%稅率（實際稅率7.5%）繳稅，而我國對個人投資股票和基金所獲得的資本利得暫不征稅，相比養(yǎng)老目標基金等養(yǎng)老產(chǎn)品未體現(xiàn)對稅延養(yǎng)老保險的充分稅收支持。領取期單一稅率的規(guī)定未區(qū)分不同領取期限的差別，也不利于引導公眾選擇長期終身領取方式。

    因此，韓沂建議，盡早出臺新的稅延養(yǎng)老保險試點政策，或延長原政策的試點期限，保障政策延續(xù)性和有效性。為降低政策推進難度，可考慮先行開展稅延養(yǎng)老保險試點的地區(qū)擴面工作，使更多群眾享受稅收優(yōu)惠政策。

    在稅收優(yōu)惠額度方面，他還建議，進一步降低政策復雜性，取消6%收入限制條件，適當提高延稅額度，可參考《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》中贍養(yǎng)支出的抵扣標準，將限額提高至2000元/月，并將個人投保商業(yè)養(yǎng)老保險支出作為專項扣除項目。

    此外，為確保資金的養(yǎng)老用途，建議參考新稅制下基本養(yǎng)老金的所得稅標準，合理調減個人稅延養(yǎng)老保險領取期稅率，如調整為領取時統(tǒng)一按不高于3%稅率納稅。同時進一步研究制定差異化領取稅率，引導消費者終身領取或不少于15年的長期領取。