下一步，將強化對上市公司年末突擊調節(jié)利潤的監(jiān)管力度，視情況開展現(xiàn)場檢查

    ■本報記者 左永剛

    11月10日，就部分上市公司年末突擊調節(jié)利潤這一現(xiàn)象，證監(jiān)會新聞發(fā)言人常德鵬表示，證監(jiān)會將強化對上市公司年末突擊進行利潤調節(jié)行為的監(jiān)管力度，還將視情況開展現(xiàn)場檢查。同時，交易所正在研究完善退市財務類指標，優(yōu)化退市制度。

    每逢年末，一些上市公司便會突擊進行重大交易或會計處理調整，借以扭虧摘帽、規(guī)避連續(xù)虧損戴帽、暫停上市以至退市。常德鵬表示，證監(jiān)會已關注到有媒體集中反映上述問題。上市公司在法律法規(guī)框架內恰當安排交易、在會計準則的范圍內合理進行專業(yè)判斷和估計，有利于真實反映企業(yè)價值。但是，上市公司年末突擊進行利潤調節(jié)，會導致企業(yè)財務報告無法真實、完整地反映公司報告期的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。

    “如果上市公司利用缺乏商業(yè)實質的資產出售、突擊性債務重組等特定交易制造利潤，通過隨意變更會計政策和會計估計、進行人為價值量調整等方式操縱利潤，甚至配合二級市場炒作，還會嚴重損害投資者，尤其是中小投資者的利益，扭曲資本市場正常的定價機制和優(yōu)勝劣汰的市場功能，不利于資本市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展，對此需要從嚴監(jiān)管。”常德鵬強調。

    常德鵬透露，下一步，證監(jiān)會將強化對上市公司年末突擊進行利潤調節(jié)行為的監(jiān)管力度。交易所將聚焦上市公司年末突擊進行利潤調節(jié)行為，加大“刨根問底”式問詢力度，強化與二級市場交易核查的監(jiān)管聯(lián)動。證監(jiān)局將視情況開展現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況，依規(guī)采取行政監(jiān)管措施，達到立案標準的，堅決啟動立案稽查程序。此外，交易所正在研究完善退市財務類指標，優(yōu)化退市制度，促進上市公司聚焦主業(yè)，充分發(fā)揮好資本市場的功能。

    常德鵬重申，上市公司是資本市場投資價值的源泉，真實完整、客觀公允的財務信息是投資者投資決策的重要基礎。上市公司要充分認識依法合規(guī)披露財務信息、提高財務報告質量的重要意義，切實履行依法合規(guī)進行財務信息披露的義務，嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則及資本市場財務信息披露規(guī)則的相關規(guī)定，建立健全與財務報告相關的內部控制制度，確保財務報告真實、完整地反映公司報告期的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。

    “公司年審機構應當對重大非常規(guī)交易、其他高風險事項，以及會計政策、會計估計變更等予以重點關注，考慮其是否按照有關規(guī)定進行了恰當?shù)臅嬏幚砗团丁９灸陮彊C構應當嚴格遵循中國注冊會計師審計準則的相關規(guī)定，結合證監(jiān)會發(fā)布的《會計監(jiān)管風險提示》有關內容，勤勉盡責，保持獨立性，設計有針對性的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖?，不得以帶強調事項段的無保留意見或關鍵審計事項的披露代替保留意見或無法表示意見審計報告。”常德鵬同時強調。